Учет и оценка имущества, составляющего ЗПИФ

Первая часть Находится здесь

Вводная:

В соответствии с пунктом 4.4 Положения о деятельности управляющих компаний АИФ и ПИФ, утвержденного Постановлением ФКЦБ России № 04-5/ пс "управляющая компания наряду с подлинными экземплярами первичных документов и копиями документов, подтверждающих права на недвижимое имущество, составляющее ПИФ, обязана хранить "... копии подписанных СД договоров, на основании которых осуществляется распоряжение недвижимым имуществом и правами на недвижимое имущество, составляющее ПИФ.".

Вопрос

В случае получения согласия СД на подписание договора на распоряжение недвижимым имуществом фонда с использованием ЭДО запроса о согласии с приложением проекта договора и получения указанного запроса от СД с проставленными на нем датой и временем получения согласия на распоряжение имуществом), должна ли УК с учетом изменившегося законодательства и практики дополнительно к распечатанному согласию СД, полученному по ЭДО, проставлять также согласие на самом заключенном договоре на распоряжение недвижимым имуществом и хранить копию донного договора с отметкой СД о согласии на заключение такого договора?

Ответ:

Согласие СД может быть получено посредством ЭДО.

При этом наличие бумажных экземпляров (копий) не является обязательным, кроме случаев, когда на основании донных ЭДО невозможно подтвердить факт получения согласия. Отсутствие согласия в электронном и бумажном виде будет считаться нарушением.

УК в любой момент времени должна иметь возможность подтвердить наличие согласия, в том числе представить договор (соглашение), которое было согласовано.

Каким образом следует оценивать входящие в состав имущества ЗПИФ для КИ денежные требования по обязательствам из кредитных договоров займа, срок исполнения которых истек?

Оценочная стоимость имущественных прав из кредитного договора (договора займа), по которому имеются как просроченные (неисполненные) , так и будущие платежи, будет определяться следующим образом:

(а) оценочная стоимость будущих платежей будет определяться по соответствующей формуле дисконтирования;

(б) просроченные платежи будут учитываться как дебиторская задолженность, которая списывается в порядке, установленном Положением о порядке определения СЧА.

Ситуация:

Дата регистрации перехода права собственности реализуемого (отчуждаемого) объекта недвижимого имущества, 31 марта, дата расчета СЧА - 30 марта.

Вопросы:

- вправе ли УК включить выручку (только в части распределения НДС), по реализации имущества 31 марта для распределения НДС, на облагаемые и не облагаемые операции 30 марта?

-вправе ли УК провести списание имущества с баланса ЗПИФ 31-м марта?

Ответ:

Если дата перехода права собственности приходится на 31 марта, то списание необходимо производить в указанную дату.